Che cosa è Step-Up base?

Base Step-up è un metodo utilizzato per il calcolo del valore dei beni che le persone ereditano. In un sistema che utilizza basi step-up, invece di usare il valore della proprietà al momento dell'acquisto originale come base, le persone utilizzano il valore della struttura al momento della morte. Il vantaggio di questa operazione è che esso riduce la responsabilità plusvalenze significativamente. Ciò non è consentito in tutte le regioni e le persone che stanno trattando una proprietà dovrebbe verificare con un avvocato o commercialista per sapere se la proprietà si qualifica per la regolazione in base step-up.

In un semplice esempio di come funziona base di step-up, Fred acquista titoli per $ 10 dollari statunitensi (USD) a un certo punto prima della sua morte, e li vuole a sua nipote Susie. Al momento della sua morte, le scorte erano valore di $ 40 USD. Quando Susie sceglie di vendere i titoli per $ 45 USD, si paga l'imposta sulle plusvalenze sulla differenza tra $ 40 USD e $ 45 USD, non la differenza tra $ 10 USD e $ 45 USD. Questo significa che il suo plusvalenze responsabilità è molto meno.

È anche possibile step-down attività. Di solito, le attività aumentano di valore tra la data di acquisizione e la morte della persona che li ha comprati. A volte, un tuffo nel mercato fa sì che il valore per cadere, però. In questi casi, il valore delle attività sarebbe dimesso per quel valore di mercato al momento della morte. Se Fred è morto quando le scorte erano valore di $ 8 USD, per esempio, che sarebbe considerato il valore dei titoli al momento in cui Susie li ereditato.

Immobili, le scorte, e altri investimenti tutto incremento di valore nel tempo. Utilizzando una base step-up per la valutazione è destinata a essere più equo agli eredi, in modo che non siano penalizzati per l'apprezzamento sulle attività che è accaduto durante la vita del defunto.

L'alternativa ad una base di step-up è base di riporto, il cui valore al momento dell'acquisto si presume essere il valore della merce nel momento in cui vengono ereditati. In alcune regioni, le persone sono tenuti ad utilizzare basi riporto per la contabilità immobiliare. Questo può portare ad un colpo significativo sui redditi di capitale nel caso in cui tali beni sono venduti. In genere, quando la proprietà è trasferita prima della morte, si è valutato su una base riporto invece di una base di step-up, una cosa da considerare quando le persone stanno facendo piani per la disposizione dei loro beni e di pensare di passare sulla proprietà prima di morire.